Vous cherchez à calculer votre salaire net au Maroc mais vous ne savez pas comment vous y prendre ? Quelles sont les différentes retenues à déduire du salaire brut ? Ou encore, à quoi correspond réellement le salaire net ? Eh bien, c’est votre jour de chance. Dans cet article, nous passerons en revue toutes les étapes nécessaires pour obtenir le montant exact du net à payer au Maroc (avec un exercice corrigé). Alors, êtes-vous prêt à en savoir plus ? Suivez le guide !
Le salaire net au Maroc est obtenu en soustrayant les cotisations sociales et fiscales de votre salaire brut. Ces cotisations incluent notamment les contributions à la sécurité sociale, l’impôt sur le revenu, et d’autres retenues obligatoires.
En pratique, le net à payer au Maroc est calculé en appliquant la formule suivante : SNAP = Salaire Brut Imposable – Cotisations Sociales Salariales – IR Net – (Avance ou Acompte)
Cependant, plusieurs facteurs doivent être pris en compte lors du calcul du salaire net des salariés marocains. Afin de clarifier ce processus, examinons étape par étape le processus de détermination du salaire net. À la fin de cet article, vous serez en mesure de calculer votre net comme des pros.
Le calcul du salaire net au Maroc a changé au début de 2023. Cet article prend en compte les nouveaux taux de calcul.
Calculer le salaire net au Maroc sur Excel
Voici un fichier qui simplifiera la vie de tout feignant de passage par ici. Si vous ne voulez pas vous prendre la tête à calculer et vérifier votre résultat du salaire net, vous pouvez simplement télécharger notre fichier calculateur du net à payer au Maroc sur Excel. Inutile de me remercier !
Mais pour ceux qui veulent connaître le pourquoi du comment, je vous donne rendez-vous dans la section suivante afin de décortiquer le calcul du salaire net.
Calculer le net à payer au Maroc
Voici les différentes étapes pour calculer le salaire net au Maroc :
1. Déterminer le salaire brut
Derrière ce nom un peu barbare se cache quelque chose de très simple. Votre salaire brut est tout bonnement le montant que vous avez négocié avec votre employeur avant toutes les déductions auquel on rajoute les différentes primes.
Cette somme est généralement mentionnée dans les clauses de votre contrat ou sur vos fiches de paie.
Pour tout connaître sur le calcul de la prime ancienneté, je vous renvoie vers notre article à ce sujet.
2. Calculer les charges sociales marocaines
Le calcul de la cotisation sociale au Maroc implique de prendre en compte deux contributions obligatoires : la Caisse nationale de sécurité sociale (CNSS) et l’Assurance Maladie Obligatoire (AMO). La contribution à la CNSS est de 4,48% de votre salaire brut, avec un plafond de 6 000 dirhams. Quant à la contribution à l’AMO, elle s’élève à 2,26% de votre salaire brut.
3. Calculer les frais professionnels
Ces frais sont généralement déduits du salaire brut afin de réduire la base de calcul des cotisations sociales, de l’impôt sur le revenu et d’autres contributions éventuelles.
Pour calculer les frais professionnels, il convient de d’appliquer la formule suivante :
FP = Salaire Brut Imposable * tauxLe taux varie selon le salaire brut annuel de l’employé.
Ainsi, pour un salaire brut annuel inférieur à 78 000 dirhams, le montant des frais professionnels sera égal à 35% du salaire brut imposable, jusqu’à un maximum de 30 000 dirhams par an.
En revanche, si le salaire brut annuel est supérieur à 78 000 dirhams, le taux appliqué est de 25%. Ce taux est également plafonné, mais cette fois-ci à 35 000 dirhams par an.
Enfin, voici un tableau récapitulatif des taux utilisés pour calculer les frais professionnels au Maroc :
| Salaire annuel brut | Taux utilisé | Plafond annuel |
|---|---|---|
| Jusqu’à 78 000 DH | 35,00 % | 30 000 DH |
| Plus de 78 000 DH | 25,00 % | 35 000 DH |
4. Calculer le salaire net imposable
Une fois que vous avez calculé les cotisations sociales et salariales ainsi que les frais professionnels, vous pouvez passer à l’étape de calcul du salaire net imposable (SNI). Cette étape consiste simplement à soustraire les cotisations sociales et salariales ainsi que les frais professionnels, que vous avez calculés précédemment à l’étape 2 et 3 du salaire brut.
5. Calculer l’impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu au Maroc est progressif, ce qui signifie que plus vous gagnez, plus vous paierez d’impôt.
Il existe différentes tranches d’imposition et un barème spécifique. Pour simplifier, voici une règle de base : Si vous gagnez moins de 30 000 dirhams, vous n’aurez pas à payer d’impôt sur le revenu. Pour les salaires bruts compris entre 30 000 et 50 000 dirhams, le taux d’imposition est de 10 %. De 50 000 à 60 000 dirhams, le taux d’imposition équivaut à 20 %. Pour les salaires bruts compris entre 60 000 et 80 000 dirhams, le taux d’imposition atteint les 30 %. Ensuite, de 80 000 à 180 000 dirhams, le taux d’imposition équivaut à de 34 %. Et enfin, pour les salaires bruts supérieurs à 180 000 dirhams, le taux d’imposition est de 38 %.
Mais puisque je sais que vous ne pouvez plus vous passer de mes tableaux, en voici un listant les différents taux d’imposition pour le calcul de l’IR au Maroc :
| Revenu Brut Annuel au Maroc | Taux d’imposition |
|---|---|
| Moins de 30 000 dirhams | 0,00 % |
| De 30 000 à 50 000 dirhams | 10,00 % |
| De 50 000 à 60 000 dirhams | 20,00 % |
| De 60 000 à 80 000 dirhams | 30,00 % |
| De 80 000 à 180 000 dirhams | 34,00 % |
| Plus de 180 000 dirhams | 38,00 % |
Maintenant que vous connaissez les différents taux utilisés, voici la formule exacte pour calculer l’impôt sur le revenu brut au Maroc :
IR Brut = SNI * taux – la somme à déduirePour déterminer la somme à déduire, vous pouvez vous référer au tableau ci-dessous (SNI Mensuel) :
| Salaire Net Imposable Mensuel | Déduction |
|---|---|
| De 0 à 2 500 dirhams | 0 |
| De 2 501 à 4 166 dirhams | 250,00 |
| De 4 167 à 5 000 dirhams | 666,67 |
| De 5 001 à 6 666 dirhams | 1 166,67 |
| De 6 667 à 15 000 dirhams | 1 433,33 |
| 15 000 dirhams ou plus | 2 033,33 |
6. Calculer l’IR net
Le calcul de l’IR net consiste à soustraire les charges de famille de l’IR brut. Les charges de famille incluent le conjoint et les enfants du salarié jusqu’à un maximum de 6 personnes, y compris le conjoint. Pour chaque membre de la famille, une somme forfaitaire de 30 dirhams est prise en compte.
7. Soustraire les sommes calculées du salaire brut
Une fois que vous avez calculé la cotisation sociale, les frais professionnels et l’impôt sur le revenu, il suffit de les soustraire du salaire brut pour obtenir le montant net.
SNAP = SBI – CSS – IR Net – (Avance ou Acompte)Exercice : calcul du Net à Payer au Maroc
Pour cet exercice, nous allons supposer que vous travaillez dans une entreprise à Meknès et que votre salaire mensuel brut est de 8000 dirhams. Voyons concrètement comment calculer le salaire net.
Commençons par calculer le montant de la cotisation sociale.
Le taux de cotisation CNSS au Maroc est de 4,48% du salaire brut (plafonné à 6000 dirhams). Pour notre exemple, cela signifie que votre cotisation pour la CNSS sera de :
6000 x 4,48/100 = 268,8 DHDe la même manière, on calcule la contribution à l’AMO :
AMO = 8000 x 2,26/100 = 180,8 DHCela signifie que chaque mois, 449,6 dirhams seront déduits de votre salaire brut pour la cotisation sociale.
La cotisation sociale sert à financer différents programmes sociaux, tels que l’assurance maladie, la retraite et les allocations familiales au Maroc.
La prochaine étape consiste à calculer les frais professionnels, comme décrit dans l’étape 3 de la première section.
Pour rappel, notre salaire de base est de 8000 dirhams. En multipliant le salaire brut mensuel par 12, on obtient un montant de 96 000 dirhams, qui est supérieur au seuil de 78 000 dirhams. Par conséquent, le taux de 25 % sera appliqué pour le calcul des frais professionnels. Ce qui nous donne :
FP = 8000,00 x 0,25 = 2000,00Maintenant que nous avons calculé le montant des cotisations sociales et des frais professionnels, nous pouvons procéder à la détermination du Salaire Net Imposable (SNI)
SNI = Brut – CSS – FP
= 8000,00 – 268,8 – 180,8 -2000,00
SNI = 5550,40
À partir de là, on peut calculer l’Impôt sur le Revenu Brut (IRB) et l’Impôt sur le Revenu Net (IRN) en appliquant la formule suivante :
IR Brut = (SNI x Taux) – Somme à déduire
= (5540,4 x 0,3) – 1166,67
= 498,46 DH
IR Net = IR Brut – charges de famille
= 498,46 – 0
= 498,46Une fois que nous avons calculé les cotisations sociales et salariales, ainsi que le montant d’impôt sur le revenu dû, il ne reste plus qu’à soustraire ces montants du salaire brut pour obtenir le Salaire Net à Payer (SNAP).
SNAP = SBI – CSS- IR Net – (Avance | Acompte)
= 8000,00 – 268 – 180,8 – 498,46
SNAP = 7051,94Enfin, voici un exemple de ce à quoi le calcul du salaire net au Maroc ressemblera sur une fiche de paie.
Conclusion
En somme, le calcul du salaire net au Maroc peut sembler complexe, mais en suivant les étapes que nous avons décrites dans cet article, vous pouvez facilement le faire comme un comptable chevronné.
Il est important de comprendre que différents facteurs peuvent influencer votre salaire net, tels que les déductions sociales et fiscales, les primes ou les heures supplémentaires. En gardant cela à l’esprit, vous pouvez utiliser nos conseils pour calculer avec précision votre salaire net et mieux comprendre votre rémunération en tant que salarié marocain.
Si vous avez des questions ou des préoccupations concernant votre salaire, n’hésitez pas à nous les poser en commentaires.
